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511投资收益，成本类会计科目使用说明

511投资收益

一、本科目核算合作社对外投资取得的收益或发生的损失。

二、被投资单位宣告分配现金股利或利润、联合社返还和分配盈余等时，借记“应收款”等科目，贷记本科目；获得股票股利时，不作账务处理，但应在备查簿中登记所增加的股份。

三、到期收回或中途转让对外投资时，按照实际收回的价款或价值，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，按照对外投资的账面余额，贷记“对外投资”科目，按照实际收回的价款或价值与账面余额的差额，借记或贷记本科目。

四、本科目应按照投资项目设置明细科目，进行明细核算。

五、期末，应将本科目的贷方余额转入“本年盈余”科目贷方；如为投资净损失，应将本科目的借方余额转入“本年盈余”科目借方。结转后本科目应无余额。